Sprzedaż złota inwestycyjnego nie powoduje obowiązku zapłaty VAT ani podatku Belki. PIT może pojawić się tylko wtedy, gdy sprzedasz złoto przed upływem sześciu miesięcy, liczonych od końca miesiąca, w którym nastąpił zakup.
Co prawo uznaje za złoto inwestycyjne?
Zwolnienia dotyczą wyłącznie produktu, który spełnia definicję złota inwestycyjnego określoną w ustawie o VAT. Sam fakt, że przedmiot jest wykonany ze złota, nie wystarcza. Inne zasady mogą dotyczyć biżuterii, złomu lub przedmiotów kolekcjonerskich.
Za złoto inwestycyjne uznaje się przede wszystkim sztabki, płytki oraz określone monety. Najważniejsze wymogi są następujące:
- Sztabki i płytki – muszą mieć próbę co najmniej 995, czyli zawierać minimum 99,5% czystego złota.
- Monety – muszą mieć próbę co najmniej 900.
- Rok wybicia – moneta powinna być wybita po 1800 roku.
- Status płatniczy – moneta musi być lub musiała być obowiązującym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia i mieć nominał.
- Cena sprzedaży – nie może przekraczać o więcej niż 80% wartości rynkowej złota zawartego w monecie.
Tylko złoto spełniające te warunki korzysta z preferencji przewidzianych dla złota inwestycyjnego. W przypadku monet znaczenie ma więc nie tylko próba, lecz także ich charakter i sposób wyceny.
Jakie podatki dotyczą sprzedaży złota?
Trzy często mylone ze sobą podatki działają tu według odmiennych zasad. Zestawienie wygląda następująco:
| Rodzaj podatku | Czy dotyczy złota inwestycyjnego? | Uwagi |
|---|---|---|
| VAT | Nie | Złoto inwestycyjne spełniające wymogi ustawy o VAT jest objęte zwolnieniem. |
| Podatek Belki | Nie | Sprzedaż fizycznego złota nie jest opodatkowana jako zysk kapitałowy stawką 19%. |
| PIT | Warunkowo | Sprzedaż przed upływem sześciu miesięcy może wymagać wykazania dochodu w zeznaniu PIT-36. |
Podatek Belki w wysokości 19% obejmuje między innymi odsetki z lokat, dywidendy oraz zyski z niektórych instrumentów finansowych. Nie stosuje się go do zysku uzyskanego ze sprzedaży fizycznego złota inwestycyjnego.
Inaczej wygląda kwestia PIT. Jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem sześciu miesięcy, licząc od końca miesiąca zakupu, dochód należy rozliczyć w zeznaniu PIT-36. Podatek dotyczy dochodu, czyli różnicy między przychodem ze sprzedaży a kosztem nabycia, z uwzględnieniem zasad obowiązujących przy rozliczaniu tego rodzaju transakcji.
Jeżeli kupisz złoto 10 stycznia, okres liczy się od końca stycznia, a nie od dnia zakupu. Sześć miesięcy upływa z końcem lipca, więc sprzedaż od 1 sierpnia następuje już po wymaganym okresie. W praktyce dla bezpieczeństwa dokumentuj datę zakupu oraz cenę nabycia.
Złoto inwestycyjne a biżuteria
Biżuteria nie jest złotem inwestycyjnym w rozumieniu przepisów o VAT. Nawet wysoka próba kruszcu nie zmienia automatycznie wyrobu jubilerskiego w sztabkę lub monetę inwestycyjną. Podobnie złom złota nie spełnia tej definicji.
Sprzedaż biżuterii może podlegać innym zasadom, między innymi dotyczącym sprzedaży rzeczy ruchomych przed upływem sześciu miesięcy albo działalności gospodarczej. Przy większej liczbie transakcji lub sprzedaży prowadzonej w sposób zorganizowany warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przepisy i ich interpretacja mogą się zmieniać, dlatego w indywidualnej sprawie warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
